Semasa membuat kontrak penjualan, beberapa pembekal menetapkan syarat seperti pembayaran pendahuluan. Maksudnya, untuk menerima barang, anda perlu membayar pendahuluan. Sebagai peraturan, transaksi tersebut mesti direkodkan dalam rekod perakaunan. Tetapi apabila jumlah tersebut diambil kira, kekeliruan kadang-kadang timbul, yang dapat menyebabkan hukuman. Bagaimana untuk menggambarkan pendahuluan yang dibayar?
Arahan
Langkah 1
Pertama, perlu diperhatikan bahawa anda harus menunjukkan pendahuluan yang dibayar hanya pada akaun 60 "Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor." Sekiranya anda menggunakan akaun 76 "Penyelesaian dengan penghutang dan pemiutang yang berbeza", bersiaplah untuk membayar denda. Ia juga akan menghasilkan paparan berganda penghutang dan hutang dalam kunci kira-kira.
Langkah 2
Untuk mengelakkan kekeliruan, ke akaun 60 "Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor" buka sub-akaun "Pendahuluan yang dikeluarkan". Semasa membayar pendahuluan ke akaun ini, buka akaun kredit yang menunjukkan sumber pembayaran, boleh menjadi 50 "Juruwang", 51 "Akaun semasa" dan lain-lain.
Langkah 3
Sekiranya anda belum membayar pendahuluan yang dibayar pada akhir tempoh pelaporan, maka nyatakannya pada baris 230 (240) dalam kunci kira-kira.
Langkah 4
Apabila barang telah sampai di alamat anda dengan bayaran pendahuluan, gambarkan ini menggunakan korespondensi akaun: D08 "Pelaburan dalam aset bukan semasa", 10 "Bahan", 20 "Pengeluaran utama", 41 "Penyelesaian" Barang "K60" dengan pembekal dan kontraktor "- barang bermodalkan kerana pendahuluan yang dibayar lebih awal; D19" Cukai pertambahan nilai atas nilai yang dibeli "K60" Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor "- Termasuk PPN; D60" Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor "K60" Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor "sub-akaun" Pendahuluan yang dikeluarkan "- pendahuluan yang dibayar kepada pembekal telah diambil kira; D68" Pengiraan cukai dan yuran "sub-akaun" PPN "K19" Pajak pertambahan nilai atas nilai yang dibeli "- Pemotongan PPN telah dilakukan.
Langkah 5
Anda juga boleh memotong PPN sehingga barang tiba di alamat anda. Untuk melakukan ini, pembekal mesti mengeluarkan invois untuk pendahuluan dengan VAT diperuntukkan. Periksa dokumen pembayaran, iaitu jumlah cukai. Periksa kontrak untuk mengetahui syarat pembayaran di muka.
Langkah 6
Selepas itu, dalam perakaunan, buat penyertaan: D60 "Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor" sub-akaun "Pendahuluan yang dikeluarkan" K51 "Akaun penyelesaian" - pendahuluan telah dibayar kepada pembekal; D68 "Penyelesaian untuk cukai dan yuran" sub-akaun "PPN" K76 "Penyelesaian dengan debitur dan pemiutang yang berbeza" sub akaun "PPN atas pendahuluan yang dikeluarkan" - diterima untuk memotong PPN "input" dari pendahuluan; D 10 "Bahan", 20 "Pengeluaran utama", 26 "Perbelanjaan perniagaan umum", 41 " Barang "K60" Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor "- barang dikapitalisasi dengan pendahuluan yang dibayar sebelumnya; D19" Pajak pertambahan nilai atas nilai yang dibeli "К60" Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor "- termasuk PPN input; D60" Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor "K60" Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor "sub akaun" Pendahuluan yang dibayar "- pendahuluan yang dibayar kepada pembekal dikreditkan; D 76" Penyelesaian dengan pelbagai penghutang dan pemiutang "sub akaun" PPN dari pendahuluan yang dikeluarkan "K68" Pengiraan cukai dan duti " sub akaun "VAT" - jumlah PPN yang diterima untuk pemotongan semasa pendahuluan telah dikembalikan D68 "Pengiraan cukai dan yuran" sub-akaun "PPN" K19 "Cukai nilai tambah pada nilai yang diperoleh" - diterima untuk pengurangan PPN atas barang yang dibeli.
