Sesuai dengan artikel 129 Kanun Buruh Persekutuan Rusia, ketua organisasi wajib membayar upah pekerjanya sekurang-kurangnya dua kali sebulan. Ukurannya dirundingkan dan ditentukan dalam kontrak pekerjaan semasa melamar pekerjaan. Operasi untuk akruan dan pembayaran gaji harus ditunjukkan dalam rekod perakaunan.
Arahan
Langkah 1
Hitung gaji pekerja terlebih dahulu. Untuk melakukan ini, gunakan jadual waktu (jika pembayaran berdasarkan masa), pesanan (jika karya) dan pesanan. Semasa mengira, ambil kira pekali wilayah. Sekiranya kawasan anda mempunyai bayaran tambahan utara, hitung jumlahnya. Nyatakan jumlah terakru dalam daftar gaji (borang No. T-51) atau dalam dokumen pembayaran dan penyelesaian (borang No. T-49).
Langkah 2
Bayangkan gaji pada kredit akaun 70 "Pembayaran dengan kakitangan untuk upah", buka akaun analitik untuknya. Dalam debit, nyatakan akaun yang berkaitan dengan sifat kerja kakitangan. Katakan anda membayar gaji kepada kakitangan pengurusan, dalam kes ini, sehingga kredit akaun 70, buka akaun 26. Sekiranya pekerja berkaitan dengan penjualan produk, gambarkan akrual pada debit akaun 44.
Langkah 3
Tahan jumlah cukai pendapatan peribadi (cukai pendapatan, 13%) dari gaji anda. Balik urus niaga dengan pendawaian: D70 K68. Perhatikan bahawa anda perlu menahan cukai dari keseluruhan jumlah, iaitu dengan mengambil kira surcaj, pekali dan premium. Sekiranya anda menahan pendahuluan yang dikeluarkan sebelumnya, nyatakan ini dalam perakaunan seperti berikut: D70 K50.
Langkah 4
Bayar gaji anda. Ini dapat dilakukan dengan beberapa cara: secara tunai dari daftar tunai organisasi, ke akaun pekerja dan dalam bentuk fizikal. Sekiranya anda mengeluarkan dana dari meja tunai organisasi, buat entri: D70 K50. Sekiranya anda memindahkan ke akaun semasa pekerja, terangkan korespondensi akaun: D70 K51.
Langkah 5
Kadang kala pekerja tidak dapat menerima upah tepat pada waktunya, dalam hal ini anda harus mendepositkan jumlahnya, iaitu "beku". Dalam perakaunan, gambarkan ini dengan catatan:
- D70 K76.4 - gaji yang dibayar dimasukkan pada masa yang salah;
- D51 K50 - jumlah deposit telah dimasukkan ke bank.
Apabila jumlah "beku" dikeluarkan kepada pekerja, buat catatan dalam perakaunan: D76.4 K50.
