Daftar tunai adalah cek dokumentasi perakaunan primer dan sekunder, baki buku tunai dan wang tunai di daftar tunai. Seluruh pemeriksaan mesti dilakukan dengan mengambil kira perintah No. 49 Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia, surat Bank Pusat No. 18 dan "Peraturan untuk melakukan transaksi tunai" yang diluluskan oleh Lembaga Pengarah Bank Pusat No. 40.
Perlu
- - pesanan;
- - Bertindak;
- - catatan perakaunan.
Arahan
Langkah 1
Lakukan inventori daftar tunai sebelum setiap pertukaran juruwang, semasa membuat laporan tahunan atau ketika memeriksa untuk mengenal pasti kecurian dan kekurangan. Anda juga berhak untuk membuat inventori pada bila-bila masa yang diarahkan oleh ketua syarikat.
Langkah 2
Untuk menjalankan inventori, aturkan komisen dari akauntan, juruwang kanan dan anggota pentadbiran syarikat anda.
Langkah 3
Terima pesanan daripada pengurus untuk membuat inventori daftar tunai. Perintah mesti menunjukkan masa, semua anggota suruhanjaya audit.
Langkah 4
Mulakan cek dengan mengira wang tunai di daftar tunai pada masa inventori, bandingkan dengan akaun di buku tunai KO-4. Seterusnya, lakukan pengiraan semua pesanan penerimaan dan pesanan perbelanjaan secara berasingan.
Langkah 5
Tambahkan ke baki tunai jumlah keseluruhan pesanan kredit. Kurangkan jumlah keseluruhan pesanan perbelanjaan dari angka yang diterima. Nota perbelanjaan mesti merangkumi semua hasil yang dipindahkan untuk penyata kewangan, jumlah yang diserahkan kepada pemungut dan dikeluarkan terhadap gaji dan pembayaran pendahuluan.
Langkah 6
Selepas inventori, buat tindakan dari borang bersatu Inv-15. Dalam akta tersebut, nyatakan hasil cek, jumlah pesanan penerimaan dan perbelanjaan tunai terkini, masukkan tarikh dan tandatangan semua anggota suruhanjaya audit.
Langkah 7
Sekiranya jumlah resit lebih besar daripada perbelanjaan, maka ini bermakna bahawa pada masa persediaan, lebihan dikesan di meja tunai. Isi keseluruhan amaun di slip penerimaan dan tuliskan pada penerimaan syarikat.
Langkah 8
Sekiranya jumlah resit kurang daripada perbelanjaan, maka terdapat kekurangan di meja tunai. Buat tindakan kekurangan, minta juruwang menulis penjelasan bertulis.
Langkah 9
Berdasarkan akta tersebut, akauntan mesti membuat catatan pada debit 50 dan kredit 91-1 untuk keseluruhan jumlah lebihan tersebut. Debit 94 dan kredit 50 untuk keseluruhan kekurangan. Nyatakan debit 73 dan kredit 94 jika jumlah kekurangan dikenakan kepada juruwang.
